Das einmal festgelegte, für alle Zeit steuerlich und betriebswirtschaftlich beste Konzept gibt es nicht. Was heute optimal ist, wird morgen bereits überholt sein.
Daher bestimmen zwei zentrale Themen unsere tägliche Arbeit:
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Aktuelles
Service - Info- und Checklisten
Lohn- und Einkommensteuer
(Für detaillierte Auskünfte kontaktieren Sie uns bitte!)
Im Rahmen der ökosozialen Steuerreform 2022 wird die zweite Tarifstufe der Lohnsteuer von 35% auf 30% (ab Juli 2022) und dritte Tarifstufe von 42% auf 40% (ab Juli 2023) gesenkt.
Aus diesem Grund wird für das Jahr 2022 ein Mischwert von 32,5% für die zweite Lohnsteuerstufe und für das Jahr 2023 ein Mischwert von 41% für die dritte Steuerstufe angewendet. Ab 2024 gilt die volle Senkung von 35% auf 30% Prozent und von 42% auf 40%.
(Mit dem Konjunkturstärkungsgesetz 2020 wurde zuvor der Steuersatz für die erste Tarifstufe von 25% auf 20% ab dem Jahr 2020 gesenkt.)
Die Einkommensteuer (Steuersatz) beträgt wie folgt:
| Tarifstufen Einkommen in Euro |
2016 |
2020 |
2022 |
2023 |
2024 |
|
Für die ersten 11.000 € |
0% |
0% |
0% |
0% |
0% |
|
über 11.000 € bis 18.000 € |
25% |
20% |
20% |
20% |
20% |
|
über 18.000 € bis 31.000 € |
35% |
35% |
32,5% |
30% |
30% |
|
über 31.000 € bis 60.000 € |
42% |
42% |
42% |
41% |
40% |
|
über 60.000 € bis 90.000 € |
48% |
48% |
48% |
48% |
48% |
|
über 90.000 € bis 1.000.000 € |
50% |
50% |
50% |
50% |
50% |
| über 1.000.000 € (befristet bis 2025) | 55% |
55% |
55% |
55% |
55% |
Berechnung der Einkommensteuer des Jahres 2022 nach der Praktikerformel
(Keine Berücksichtigung von Ausnahmen, Absetzbeträgen, Freibeträgen, Hälftesatz o.ä.)
|
Einkommen |
Formel |
|
Bis 11.000 € |
0 |
|
Über 11.000 € bis 18.000 € |
Einkommen x 20% -2.200 € |
|
Über 18.000 € bis 31.000 € |
Einkommen x 32,5% - 4.450 € |
|
Über 31.000 € bis 60.000 € |
Einkommen x 42% - 7,395 € |
|
Über 60.000 € bis 90.000 € |
Einkommen x 48% - 10.995 € |
|
Über 90.000 € bis 1.000.000 € |
Einkommen x 50% - 12.795 € |
|
Über 1.000.000 € |
Einkommen x 55% - 62.795 € |
Berechnung der Einkommensteuer der Jahre 2020 und 2021 nach der Praktikerformel
(Keine Berücksichtigung von Ausnahmen, Absetzbeträgen, Freibeträgen, Hälftesatz o.ä.)
|
Einkommen |
Formel |
|
Bis 11.000 € |
0 |
|
Über 11.000 € bis 18.000 € |
Einkommen x 20% -2.200 € |
|
Über 18.000 € bis 31.000 € |
Einkommen x 35% - 4.900 € |
|
Über 31.000 € bis 60.000 € |
Einkommen x 42% - 7,070 € |
|
Über 60.000 € bis 90.000 € |
Einkommen x 48% - 10.670 € |
|
Über 90.000 € bis 1.000.000 € |
Einkommen x 50% - 12.470 € |
|
Über 1.000.000 € |
Einkommen x 55% - 62.470 € |
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Im Rahmen der ökosozialen Steuerreform 2022 wird die zweite Tarifstufe der Lohnsteuer von 35% auf 30% (ab Juli 2022) und dritte Tarifstufe von 42% auf 40% (ab Juli 2023) gesenkt.
Aus diesem Grund wird für das Jahr 2022 ein Mischwert von 32,5% für die zweite Lohnsteuerstufe und für das Jahr 2023 ein Mischwert von 41% für die dritte Steuerstufe angewendet. Ab 2024 gilt die volle Senkung von 35% auf 30% Prozent und von 42% auf 40%.
(Mit dem Konjunkturstärkungsgesetz 2020 wurde zuvor der Steuersatz für die erste Tarifstufe von 25% auf 20% ab dem Jahr 2020 gesenkt.)
Die Einkommensteuer (Steuersatz) beträgt wie folgt:
| Tarifstufen Einkommen in Euro |
2016 |
2020 |
2022 |
2023 |
2024 |
|
Für die ersten 11.000 € |
0% |
0% |
0% |
0% |
0% |
|
über 11.000 € bis 18.000 € |
25% |
20% |
20% |
20% |
20% |
|
über 18.000 € bis 31.000 € |
35% |
35% |
32,5% |
30% |
30% |
|
über 31.000 € bis 60.000 € |
42% |
42% |
42% |
41% |
40% |
|
über 60.000 € bis 90.000 € |
48% |
48% |
48% |
48% |
48% |
|
über 90.000 € bis 1.000.000 € |
50% |
50% |
50% |
50% |
50% |
| über 1.000.000 € (befristet bis 2025) | 55% |
55% |
55% |
55% |
55% |
Berechnung der Einkommensteuer des Jahres 2022 nach der Praktikerformel
(Keine Berücksichtigung von Ausnahmen, Absetzbeträgen, Freibeträgen, Hälftesatz o.ä.)
|
Einkommen |
Formel |
|
Bis 11.000 € |
0 |
|
Über 11.000 € bis 18.000 € |
Einkommen x 20% -2.200 € |
|
Über 18.000 € bis 31.000 € |
Einkommen x 32,5% - 4.450 € |
|
Über 31.000 € bis 60.000 € |
Einkommen x 42% - 7,395 € |
|
Über 60.000 € bis 90.000 € |
Einkommen x 48% - 10.995 € |
|
Über 90.000 € bis 1.000.000 € |
Einkommen x 50% - 12.795 € |
|
Über 1.000.000 € |
Einkommen x 55% - 62.795 € |
Berechnung der Einkommensteuer der Jahre 2020 und 2021 nach der Praktikerformel
(Keine Berücksichtigung von Ausnahmen, Absetzbeträgen, Freibeträgen, Hälftesatz o.ä.)
|
Einkommen |
Formel |
|
Bis 11.000 € |
0 |
|
Über 11.000 € bis 18.000 € |
Einkommen x 20% -2.200 € |
|
Über 18.000 € bis 31.000 € |
Einkommen x 35% - 4.900 € |
|
Über 31.000 € bis 60.000 € |
Einkommen x 42% - 7,070 € |
|
Über 60.000 € bis 90.000 € |
Einkommen x 48% - 10.670 € |
|
Über 90.000 € bis 1.000.000 € |
Einkommen x 50% - 12.470 € |
|
Über 1.000.000 € |
Einkommen x 55% - 62.470 € |
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